Žymeklis
5 min skaitymoPVMTerminai

FR0600 (PVM deklaracija): pateikimo terminas ir dažniausios klaidos

Kada teikti FR0600 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją, kaip skaičiuojamas terminas, kas keičiasi esant pusmetiniam laikotarpiui ir kokių klaidų vengti.

FR0600 – tai pridėtinės vertės mokesčio (PVM) deklaracija, kurią kiekvieną mokestinį laikotarpį teikia visi PVM mokėtojai, net jei per tą laikotarpį veiklos nebuvo. Deklaracija pateikiama per VMI elektroninio deklaravimo sistemą (EDS).

Kada teikti FR0600

Bendra taisyklė: FR0600 pateikiama ir mokėtinas PVM sumokamas iki kito mėnesio 25 dienos. Konkretus terminas priklauso nuo mokestinio laikotarpio:

  • Mėnesinis laikotarpis (dažniausias atvejis) – deklaracija už mėnesį teikiama iki kito mėnesio 25 d.
  • Pusmetinis laikotarpis – gali taikyti tik tam tikri smulkūs mokesčių mokėtojai, jei jie neprivalo teikti mėnesinių ataskaitų. Deklaracija teikiama iki kito pusmečio pirmo mėnesio 25 d.

Jei 25-oji diena yra ne darbo diena, terminas keliasi į artimiausią darbo dieną. Vėluojant skaičiuojami delspinigiai, o už nepateiktą deklaraciją gali būti skiriama bauda.

Ką pateikti kartu su FR0600

PVM mokėtojai tą patį laikotarpį paprastai teikia daugiau nei vieną dokumentą:

  • i.SAF – gaunamų ir išrašomų sąskaitų faktūrų registrai, iki kito mėnesio 20 d.
  • FR0564 – prekių tiekimo ir paslaugų teikimo į kitas ES valstybes ataskaita, jei tokių sandorių buvo, iki kito mėnesio 25 d.

Ką reiškia kiekvienas iš šių pranešimų, aprašyta straipsnyje „i.MAS pranešimai: ką reiškia EDS, i.SAF, i.VAZ ir kiti laiškai iš VMI“.

Dažniausios klaidos

  • Nepateikta nulinė deklaracija. Jei veiklos nebuvo, FR0600 vis tiek privaloma pateikti – su nuliais.
  • Neatitikimas tarp i.SAF ir FR0600. VMI sistemos lygina registrų ir deklaracijos duomenis; skirtumai sukelia paklausimus.
  • Pamiršti kreditiniai / debetiniai dokumentai arba avansinės sąskaitos, patenkančios į kitą laikotarpį.
  • Terminas suplanuotas 25 d., o ji – savaitgalis. Formaliai terminas nusikelia, bet mokėjimo pavedimas gali „užstrigti“ ne darbo dieną.

Kaip nepavėluoti, kai klientų daug

Kai apskaitos įmonė aptarnauja dešimtis įmonių, rankinis Excel sąrašas nebeparodo tikrosios būklės realiu laiku. Žymeklis automatiškai atpažįsta FR0600 pranešimus iš VMI, susieja juos su konkrečiu klientu ir rodo, kurių įmonių deklaracijos dar trūksta, kurios pateiktos, o kurioms artėja terminas – be rankinio žymėjimo.

Straipsnis skirtas bendram susipažinimui ir nėra individuali mokestinė ar teisinė konsultacija. Konkrečiais atvejais remkitės aktualia VMI, „Sodros“ ir Registrų centro informacija.

Skaitykite toliau