Žymeklis
5 мин чтенияНДССроки

FR0600 (декларация по НДС): срок подачи и типичные ошибки

Когда подавать декларацию по НДС FR0600, как считается срок, что меняется при полугодовом периоде и каких ошибок избегать.

FR0600 подаётся до 25-го числа следующего месяца (если это нерабочий день — до следующего рабочего). Даже если деятельности не было, нулевая декларация всё равно обязательна. Вместе с ней плательщики НДС обычно подают i.SAF (до 20-го) и, если были сделки, FR0564.

FR0600 — это декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС), которую за каждый налоговый период подаёт каждый плательщик НДС. Декларация подаётся через систему электронного декларирования VMI (EDS).

Когда подавать FR0600

Общее правило: FR0600 подаётся, а НДС уплачивается до 25-го числа следующего месяца. Конкретный срок зависит от налогового периода:

  • Месячный период (обычный случай) — декларация за месяц подаётся до 25-го числа следующего месяца.
  • Полугодовой период — доступен только некоторым мелким налогоплательщикам, которые не обязаны подавать ежемесячные отчёты. Декларация подаётся до 25-го числа первого месяца следующего полугодия.

Если 25-е число — нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день. За просрочку начисляется пеня, а за неподанную декларацию может быть назначен штраф.

Что подавать вместе с FR0600

За тот же период плательщик НДС обычно подаёт не один документ:

  • i.SAF — реестры полученных и выставленных счетов-фактур, до 20-го числа следующего месяца.
  • FR0564 — отчёт о поставках товаров и услуг в другие страны ЕС, если такие сделки были, до 25-го числа следующего месяца.

Что означает каждое из этих уведомлений, описано в статье «Уведомления i.MAS: что означают EDS, i.SAF, i.VAZ и другие письма от VMI».

Типичные ошибки

  • Не подана нулевая декларация. Если деятельности не было, FR0600 всё равно обязательна — с нулями.
  • Расхождение между i.SAF и FR0600. Системы VMI сравнивают данные реестров и декларации; расхождения вызывают запросы.
  • Забытые кредитовые / дебетовые документы или авансовые счета, попадающие в другой период.
  • Срок назначен на 25-е, а это выходной. Формально срок переносится, но платёжное поручение может «зависнуть» в нерабочий день.

Как не опоздать, когда клиентов много

Когда бухгалтерская фирма ведёт десятки компаний, ручная таблица Excel перестаёт показывать реальное состояние вовремя. Žymeklis автоматически распознаёт уведомления FR0600 от VMI, связывает их с конкретным клиентом и показывает, у каких компаний декларации ещё не поданы, какие поданы, а по каким приближается срок — без ручных отметок.

Статья носит общий информационный характер и не является индивидуальной налоговой или юридической консультацией. В конкретных случаях опирайтесь на актуальную информацию VMI, Sodra и Registrų centras.

Читайте далее